הסכם חלוקת עיזבון בין יורשים

הסכם חלוקת עיזבון בין יורשים או בין אחים, נעשה מטעמים רבים ושונים. חשוב מאוד לדעת שיש לו גם השלכה על חסכון אפשרי על מיסוי מקרקעין והיטל השבחה. מהו ההסכם? האם צריך אישור בית משפט? מהם התנאים לפטור ממיסוי מקרקעין? האם עושים הסכם חלוקת ירושה אחרי צו ירושה או לפני הגשת בקשה לצו ירושה?  מהם תשלומי איזון? האם אפשר לעשות הסכם חלקי? כל המידע מאת עורך דין צוואות וירושות יצחק גולדשטיין.

אם אתם מעוניינים בייעוץ משפטי מקצועי לעריכת הסכם חלוקת עיזבון, פנו אלינו עוד היום לקבלת ייעוץ אישי ומקצועי.

מהו הסכם חלוקת עיזבון בין יורשים ולמה הוא נועד?

הסכם חלוקת עיזבון הוא מסמך משפטי שנערך בין יורשים ומטרתו להסדיר את חלוקת הנכסים הכלולים בעיזבון של נפטר. במקום לחלק את העיזבון בהתאם לצו ירושה או לצוואה בלבד, היורשים יכולים להגיע להסכמה על חלוקה שונה, בהתאם לרצונותיהם ולצרכיהם.

חלוקת ירושה בין אחים מתבצעת על פי צוואת המנוח. אם אין צוואה אז מתבצעת חלוקת הירושה על פי דין הקבוע בחוק הירושה.

בשני המקרים יורשים יכולים להגיע ביניהם לסיכום על דרך חלוקת העיזבון. באותו הסכמה על חלוקת עזבון ניתן לסטות מהוראות חוק הירושה לגבי ירושה על פי דין, ובמקרה שיש צוואה, לסטות מהוראות הצוואה.

חוזה זה נערך מטעמים רבים, כמו יורשים שקיבלו כבר בחיי המוריש וכו'.

אין צורך שהיורשים יחתמו על ההסכם בפני עו"ד, אך הדבר רצוי, במיוחד אם מבקשים לרשום אותו בטאבו.

מתי כדאי לערוך הסכם חלוקת עיזבון?

הסכם חלוקת עיזבון הוא כלי חשוב שיכול למנוע סכסוכים משפחתיים ולסייע בחלוקה הוגנת ויעילה של נכסי העיזבון.

הנה כמה מצבים נפוצים בהם הסכם כזה יכול להיות מועיל:

• חוסר הסכמה בין היורשים: כאשר היורשים אינם מסכימים על אופן חלוקת הנכסים, הסכם יכול לסייע להגיע לפתרון מוסכם ולמנוע הליכים משפטיים ארוכים ויקרים.
• צוואה לא ברורה או חסרה: אם המנוח לא הותיר צוואה ברורה או כלל לא הותיר צוואה, הסכם יכול להגדיר את חלוקת הנכסים באופן שיענה על רצונות היורשים.
• נכסים מורכבים: כאשר העיזבון כולל נכסים מורכבים, כגון עסק משפחתי, נכסים נדל"ניים מרובים, או חובות, הסכם יכול לסייע בניהול החלוקה באופן מסודר ומקצועי.
• רצון היורשים: גם כאשר אין מחלוקות בין היורשים, הסכם יכול לשמש כמסמך רשמי המגדיר את חלוקת הנכסים ומספק שקיפות לכל המעורבים.

יתרונות של הסכם חלוקת עיזבון 

• מניעת סכסוכים: הסכם חלוקת עיזבון יכול למנוע סכסוכים משפחתיים עתידיים שעלולים להתעורר בעקבות חלוקה לא הוגנת או לא ברורה.
• חלוקה הוגנת ויעילה: הסכם מאפשר ליורשים לקבוע באופן עצמאי את אופן החלוקה, תוך התחשבות בצרכים ורצונות של כל אחד מהם.
• חיסכון בעלויות: הסכם יכול לחסוך את העלויות הכרוכות בהליכים משפטיים ארוכים ומורכבים.
• חיסכון במיסוי מקרקעין: הסכם טוב יכול לחסוך מאוד במיסים כמו מס שבח, מס רכישה והיטל השבחה.
• וודאות משפטית: הסכם חלוקת עיזבון מספק וודאות משפטית לכל המעורבים ומגן על זכויותיהם.
• גמישות: הסכם מאפשר גמישות רבה יותר בהשוואה לחלוקה על פי חוק או על פי צוואה, ומאפשר להתאים את החלוקה למצב המשפחתי המיוחד.

לסיכום, הסכם חלוקת עיזבון הוא כלי חשוב שיכול לסייע למשפחות להתמודד עם תהליך מורכב זה בצורה חלקה ויעילה. חשוב להיוועץ בעורך דין המתמחה בתחום כדי להבטיח כי ההסכם ערוך כהלכה ומגן על זכויותיך.

סוגי הסכמי חלוקה של נכסי עיזבון

א. הסכם חלוקה מלא:

זהו הסכם שבו היורשים מחלקים ביניהם את כלל נכסי העיזבון.

לדוגמה: דירה אחת מועברת לאחד היורשים, בעוד יתרת הכספים מחולקת לשאר היורשים.

ב. הסכם חלוקה חלקי:

הסכם המתייחס לחלוקת נכס מסוים מתוך כלל העיזבון, בעוד שיתר הנכסים נשארים בחלוקה לפי הצוואה או צו הירושה.

לדוגמה: חלוקת קרקע מסוימת בין היורשים תוך שמירה על שאר הנכסים לחלוקה מאוחרת.

ג. הסכם איזון:

כאשר אחד היורשים מקבל נכס שערכו גבוה יותר, האחרים מקבלים תשלומי איזון כדי להגיע לחלוקה הוגנת.

הסכם לאחר מתן צו ירושה

מתי עורכים את ההסכם? האם צריך לעשות את ההסכם לפני הגשה של בקשת צו ירושה, או אחרי?

הסכם חלוקה של נכסי העיזבון נעשה לאחר מתן צו ירושה או צו קיום צוואה. לאחר חתימת הסיכום מגישים אותו ללשכת רישום מקרקעין יחד עם צו הירושה או צו קיום הצוואה, ומבקשים לרשום את הנכסים בהתאם.

אישור הסכם חלוקת עיזבון בבית משפט

רבים שואלים, האם צריך להגיש בקשה לאישור הסכם חלוקת עיזבון בבית משפט? התשובה היא שיש תוקף להסכמות גם ללא אישור בית המשפט ולכן אין חובה להגיש בקשת אישור הסכם חלוקה בין יורשים בבית משפט. אולם, אם אחד מהצדדים לחוזה הוא קטין או חסוי, יש צורף באישור סיכום חלוקת הירושה בבית משפט. כמו כן, במקרה של חשש מפני טענות בעתיד רצוי לבקש מתן תוקף על ידי בית המשפט.

הסכם חלוקת עיזבון – איך הוא משפיע על מיסוי מקרקעין?

ניקח לדוגמה מקרה קלאסי של שני אחים שירשו שתי דירות. ללא הסכם בין היורשים, כל יורש יקבל מחצית מכל דירה. השיתוף בנכסים יוצר בעיות, כך אח אחד מרגיש שהוא מטפל יותר בנכסים, האח השני חושב שהדירות מושכרות בזול, אחד רוצה למכור כי הוא צריך כסף והשני לא מעוניין למכור, וכו'. הפתרון שלהם הוא לעשות פירוק שיתוף במקרקעין בין אחים, אלא שהדבר נחשב לעסקה במקרקעין ומטיל עליהם חיובי מס שבח מס רכישה והיטל השבחה, בין אם ימכרו אחד לשני ובין אם ימכרו לאדם שלישי.

תכנון מוקדם היה פותר לאחים את הבעיה. עורך דין מקצועי היה מייעץ לאחים כבר מלכתחילה לערוך הסכם חלוקת עזבון ללא תמורה מחוץ לנכסי העיזבון, שבו יקבע שכל אחד ייקח דירה אחת, ואז לא היו חלים שום מסים.

העברות מהמוריש ליורשים בהתאם לסיכום חלוקה בין אחים ללא תמורה מחוץ לנכסים שבעיזבון, אינו מחייב במס שבח, מס רכישה או היטל השבחה.

תנאים לפטור ממס

על מנת ליהנות מפטור במס יש לתכנן כראוי מראש את הסכם חלוקת עיזבון בין אחים.

כך בין היתר יש לעשות את הסיכום טרם העברת הירושה ליורשים. לכן אם הדירות כבר נרשמו בטאבו לא ניתן לחזור אחורה ולעשות חלוקה אחרת בהסכמה.

כך גם יש להקפיד לא לערב כספים מבחוץ בשביל איזונים בין הדירות. הכנסת כסף מבחוץ תחשב לעסקה לפי שיעור הכסף שהוכנס.

תשלומי איזון בהסכם בין יורשים

החלוקה הכי מוצלחת הייתה יכולה לחלק לכל אחד מהיורשים חלק דומה. אולם בקבלת ירושה מתעסקים עם נכסים שונים, ששווים אינו דומה. אם אחד מהם יקבל נכס יקר יותר הוא צריך לאזן זאת בתשלום המכונה "תשלומי איזון". חשוב מאוד לשים לב שאת התשלומי איזון אפשר לשלם רק מתוך נכסי העיזבון. אם ישולם עבור מקרקעין בכספים שאינם חלק מהירושה, הרי שזו תהיה עסקה במקרקעין החייבת במס, ולא תחשב לחלוקת עיזבון אשר פטורה ממס. עורך דין מומחה ומנוסה, יוביל אתכם לפתרון המוצלח ביותר.

הסכם חלוקת עיזבון חלקי

האם אפשר לערוך הסכם חלקי בין יורשים, למשל רק בין חלק מהיורשים או רק חלק מהנכסים?

התשובה שהדבר אפשרי, אולם מחייב זהירות רבה כדי שחלוקה בהמשך לא תחשב עסקה במקרקעין.

לעסקה חלקית שימושים שונים. לדוגמה כאשר רק חלק מהיורשים הגיעו להסכמות. דוגמה נוספת, אם נכס מסוים רוצים לחלק, ואילו נכס אחר עדיין לא יודעים כיצד לחלק או לא מעוניינים לעשות זאת באותו שלב.

דוגמה מפורטת להסכם חלוקת עיזבון

לצורך המחשת האמור במאמר זה, והיתרונות של הסכם בין יורשים, מצב" מקרה לדוגמה.

רקע למקרה: מר יוסי כהן ז"ל נפטר והותיר עיזבון הכולל:

1. דירת מגורים בעיר תל אביב בשווי 2,500,000 ש"ח.
2. קרקע חקלאית בצפון הארץ בשווי 1,000,000 ש"ח.
3. יתרת מזומן בבנק בסך 4,000,000 ש"ח.

היורשים הם שלושת ילדיו: רוני, דנה וגיל. לפי צו הירושה, כל יורש זכאי לשליש מהעיזבון.

הבעיה:

• היורשים מעוניינים לבצע חלוקה שאינה שוויונית לחלוטין.
• רוני מעוניין שיהיה לו מקום מגורים קבוע בתל אביב, והוא מוכן לפצות את אחיו בתשלומי איזון.
• דנה מעוניינת לקבל את הקרקע החקלאית בצפון, כיוון שהיא עוסקת בחקלאות ומעוניינת לפתח את הקרקע.
• גיל מעדיף לקבל את חלקו במזומן בלבד, כדי להשקיע בעסק שהוא מנהל.

לאחר פניה לעורך דין מומחה לצוואות וירושות, הוא ערך להם את ההסכם שפרטיו להלן.

הסכם חלוקת עיזבון:

1. חלוקת דירת המגורים:

הדירה בתל אביב, בשווי 2,500,000 ש"ח, תועבר לבעלותו הבלעדית של רוני.

חלוקת הקרקע החקלאית:

הקרקע החקלאית בצפון, בשווי 1,000,000 ש"ח, תועבר לבעלותה הבלעדית של דנה.

חלוקת יתרת המזומן:

מתוך המזומן בבנק, בסך 4,000,000 ש"ח, יעבור לגיל 2,500,000 ש"ח ואל דנה יעבור 1,500,000 ש"ח.

תנאים נוספים:

הצדדים מסכימים כי כל אחד מהם יישא בעלויות המשפטיות והמסים הנדרשים עבור החלק שלו בלבד.

כל תשלום איזון ייעשה בהעברה בנקאית ויאושר בכתב על ידי הצדדים.

הצדדים מתחייבים לחתום בבנק על העברות כספים בהתאם להסכם.

הסבר המיסוי:

דירת המגורים: העברת הדירה לרוני במסגרת חלוקת העיזבון אינה חייבת במס שבח או מס רכישה, בכפוף להצהרה ולדיווח לרשויות המס.

הקרקע החקלאית: העברת הקרקע לדנה אינה חייבת במס שבח או מס רכישה, מאחר שהיא חלק מהסכם חלוקת עיזבון.

תשלומי איזון: אין חובת מיסוי על תשלומי האיזון, כל עוד הם הכספים הם מתוך מסת נכסי העיזבון, ולכן העברת המקרקעין לא נחשבת לעסקת מכר.

תוצאה:

• רוני מקבל את דירת המגורים .
• דנה חלק מהכספים ואת הקרקע החקלאית.
• גיל מקבל מזומן מיידי, שמספק לו את החלק הדרוש לו להשקעה.

יתרונות ההסכם:

• הותאם אישית לצרכים ולרצונות של כל אחד מהיורשים.
• מנע סכסוכים משפטיים ממושכים ויקרי ערך.
• נשמרו זכויותיהם של כל היורשים בהתאם לשווי הכולל של העיזבון.

עורך דין הסכמי ירושה

משרד עורך דין נוטריון יצחק גולדשטיין מתמחה במגוון שירותים משפטיים לשמירת עושר משפחתי, וביניהם עריכת צוואות, בקשות לצווי ירושה וצווי לקיום צוואה, התנגדות לצוואות, ניהול עיזבונות, עריכת הסכמי חלוקת עיזבון, הסתלקות מירושה, ניהול הליכים משפטיים בבית משפט למשפחה, ברשם הירושה ובבית הדין הרבני, וליווי משפטי מסור ואישי.

הניסיון המשפטי והידע הכלכלי של צוות משרדנו עומד לרשות לקוחותינו בתיקי עיזבון משמעותיים בהם מעורבים היבטים עסקיים ומסחריים נרחבים.

אם אתם צריכים עורך דין מומחה ומקצועי ושירות מעולה בתחומי ירושות, צוואות ועיזבונות, משרד עורכי הדין ונוטריון יצחק גולדשטיין עומד לרשותכם.

לסיכום, הסכם חלוקת עיזבון הוא כלי חשוב שיכול למנוע סכסוכים משפחתיים, לחסוך במיסים ולסייע בניהול נכסי העיזבון בצורה הוגנת. כדאי להיעזר בעורך דין מומחה כדי להבטיח שההסכם ייבנה בצורה אופטימלית.

על מנת לקבל ייעוץ ושירות מקצועי של עורך דין ירושה וצוואה התקשרו: 03-5758484 או פנו במייל: main@ygoldlaw.co.il.